Reflections from the TL4’s 3rd Annual Transatlantic Tax & Estate Planning Forum

本周，我参加了thoughtleaders私人客户第三届跨大西洋年度税务会议 & 遗产规划论坛税务会议，涵盖跨大西洋私人客户界的热门话题. Key takeaways are below.

Uncertainty and Hypotheses

Lawyers, wealth managers, 税务顾问们一致认为，在税收政策存在如此多不确定性的情况下，为客户提供咨询是一个考验时机.

因此，演讲者和听众对英国预算和美国总统大选的结果进行了假设, 试图找到角度来帮助我们的客户解决复杂的问题，发现潜在的机会，发现隐藏的陷阱.

Potential Tax Breaks for UK Expats

税法的变化总是有赢家和输家，一些案例研究很好地证明了这一点.

“赢家”可能是在英国出生，在英国以外居住超过十年，并在2025年4月6日之后返回英国的个人, especially if they don’t also possess US citizenship/green card.

Under current proposals, 在这种情况下，个人可能会受益于一些意想不到的税收减免，并在前四个纳税年度免除英国对非英国收入和收益的税收.

Not for the first time, 我听到有人担心，预算中的公告是否会排除以前定居的个人(对于那些出生在英国的人)。, but how? If the domicile concept is to be totally abolished, 政府将很难区分，需要用不同的手段专门区分这些人. One to watch.

US Tax Legislation – Status Quo Likely

At a high level, 大多数专家预计，无论谁当选，美国税收立法都不会发生大规模变化. 这种观点主要基于两党中任何一方获得足够支持以控制参众两院的可能性都很低. Without this, it is difficult for any controversial tax legislation to be passed.

However, 美国的终身赠与税和遗产税免税额是否会自然回落至700万美元左右(剔除通胀因素后)，这是一个问号。. 我猜什么都不做，让它日落是阻力最小的方法, sidesteps any blame and negative reaction and is therefore the most likely outcome.

这为那些财富超过700万美元、拥有足够资产和流动性、可以考虑在这些变化之前进行大额捐赠的客户提供了一个机会, i.e. by 31 December 2025.

Impact on US Citizens in the UK

Obviously, many of the speakers discussed the impact of abolishing the non-dom regime, especially for US citizens living in the UK. 我们的客户普遍认为，拟议中的IHT改革和信托税的变化是我们客户更关心的方面.

我们一直在探索通过条约来缓解即将出现的一些惩罚性变化, 因此，令人欣慰的是，一些发言者也谈到了潜在的条约保护. 他们强调，可能有办法减少离开英国的美国公民在英国的高温暴露. This relates to the exposure to IHT for a 10-year period after leaving the UK, if the individual was resident in the UK for 10-year period prior to departure.

“How will that 10-year tail be policed?” Continues to be a question raised by industry professionals.

It’s a great question.

Regardless, 如果这些规则被纳入英国立法，我们将继续探索对已经或即将离开英国的美国公民的条约保护.

Importantly, 在这种情况下，英国国民没有资格获得IHT的条约保护，这就提出了更多的问题，即我们的一些客户是否, if the numbers make sense, 可能会考虑放弃他们的英国国籍，这会产生什么实际影响. All very interesting and totally new concepts for us all to start thinking about.

A Complex Landscape

There were passing tidbits throughout the day that serve to be useful reminders. 其中之一是，尽管未来的格局变化如此之大，但仍然需要在居住前进行税收规划.

从2025年4月6日起在英国定居的个人无疑会很高兴，因为他们的海外收入和收益将免税, 但这只是四年，他们需要为第五年发生的事情做好准备, 他们还需要注意，在首次获得英国居留权时，不要立即进口任何海外结构.

我也很喜欢，也需要有人及时提醒我，尽管这些国际税收问题是我生活的中心, that is unlikely to be the case for Rachel Reeves, Keir Starmer, Donald Trump, Kamala Harris, HMRC, the IRS etc. 他们现在都有“一些事情”要做，所以一段时间内可能不会有清晰的清晰度，预算甚至可能提供更多的问题而不是答案.

Still lots to think about. A thought-provoking day, and more discussions to be had internally.

Contact us if you have any questions.

Written by Glenn Snow